ПОДАЧА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ НДС
Как вы знаете с 01 января 2015 года вместе с декларацией НДС в обязанность налогоплательщиков добавилась электронная подача Книги покупок и Книги продаж.
Это означает, что сведения в книгах покупок и продаж стали открытыми для контролирующих органов, и соответственно информация, отражающаяся в этих книгах у покупателя и продавца должна совпадать на 100%. Это касается сумм проводок, номеров и дат в счетах-фактур, накладных, авансовых отчетах и т.д.
Ситуаций, когда инспектор в ходе камеральной проверки может истребовать документы стало больше, поводов для блокировки расчетных счетов также. Более того, теперь налоговые инспекторы в ходе камеральной проверки могут проводить осмотр помещений.
Основания истребования налоговым инспектором документов, закреплены в 8.1 ст. 88 Налогового Кодекса РФ:
- Противоречия в сведениях об операциях, которые содержатся в декларации НДС;
- Несоответствия сведений об операциях, которые содержатся в декларации по НДС со сведениями, которые содержатся в декларации по НДС, представленной в инспекцию другим налогоплательщиком (т.е. расхождения в Ваших документах и документах Вашего контрагента).
При обнаружении налоговым органом противоречий и несоответствий в сведениях, указанных выше, налоговая инспекция отправляет налогоплательщику, подключенному к электронной подачи налоговой и бухгалтерской отчетности требование об объяснении причин этих противоречий. Компании, представляющие отчетность в электронном виде, обязаны подтвердить, факт получения требования. После того, как организация получит требование из налогового органа, необходимо отправить квитанцию о приеме документов по ТКС в течение 6 дней, в случае опоздания ФНС сможет заблокировать расчетный счет организации (п.3.1 ст.76 НК).
Рекомендации:
- Реализация товаров и услуг.
Так как Реализация попадает в Книгу Продаж, а для Ваших клиентов это данные из Книги Покупок, поэтому необходимо более аккуратно и точно делать документы по реализации - счета, закрывающие документы и счета фактуры. Счета-фактуры должны иметь СПЛОШНУЮ нумерацию. - Поступление товаров и услуг.
Все платежи, которые Вы делаете через банк, должны закрываться документами – накладная или акт и счет-фактура (обязательно). Необходимо очень аккуратно следить за этими документами. - Поступление товаров и услуг от сомнительных контрагентов.
Обращайте повышенное внимание при работе с сомнительными контрагентами. В договоре можете прописать обязательства одной и второй стороны, о проведении правдивой информации в Книге покупок и Книге продаж соответственно. Может возникнуть неприятная для Вас ситуация, когда у Вас на руках будут все закрывающие документы с печатью и подписью второй стороны, но в налоговый орган контрагент эти сведения в свою Книгу покупок или Книгу продаж не внес. Тогда Ваша фирма попадает под удар, и как минимум будет вызвана в налоговый орган для разъяснений.